Начальник отдела камерального контроля налога на доходы физических лиц и страховых взносов УФНС России по Республике Татарстан Гузяль Арикова разъяснила условия, при которых НДФЛ отражается в едином налоговом уведомлении
Основные случаи включения НДФЛ в налоговое уведомление
Налог может быть указан в уведомлении в следующих ситуациях:
- получение облагаемого дохода в виде процентов по банковским вкладам;
- превышение совокупным годовым доходом установленных законодательством порогов (2,4 млн или 5 млн рублей);
- случаи, когда налог не был своевременно удержан налоговым агентом;
- получение отдельных выигрышей в азартных играх;
- предоставление стандартного налогового вычета в размере, превышающем установленные законодательством нормы.
Динамика поступлений и прогрессивная шкала НДФЛ
По словам представителя УФНС, на фоне значительного объема средств, размещенных гражданами на банковских депозитах, сумма налога на доходы по вкладам выросла в 1,7 раза. По итогам 2025 года этот показатель составил 12 млрд рублей.
С 2025 года в Российской Федерации действует прогрессивная шкала налогообложения. Для основной категории доходов (заработная плата, доходы по гражданско-правовым договорам, прибыль индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, доходы от сдачи недвижимости в аренду и выплаты по больничным листам) предусмотрено пять ставок:
- 13% – при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% – с суммы превышения от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% – при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% – при доходе от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% – с суммы превышения 50 млн рублей.
Для отдельной группы доходов, включающей проценты по банковским вкладам, доходы от продажи и дарения имущества, операции с ценными бумагами и дивиденды, применяются две ставки:
- 13% – если налоговая база не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% – с суммы превышения данного порога.
Специальные правила и налоговые ставки
Для отдельных видов доходов установлены особые условия налогообложения:
- Районные коэффициенты, надбавки к заработной плате и определенные выплаты участникам специальной военной операции облагаются по ставке 13% в пределах 5 млн рублей и 15% – с суммы превышения.
- Доходы налоговых нерезидентов облагаются по ставке 30%.
- Дивиденды, полученные налоговыми нерезидентами, облагаются по ставке 15%.
- Выигрыши в рекламных акциях и отдельные виды материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам облагаются по повышенной ставке 35%.
Нет комментариев